Соединенные Штаты офшоров

>

Исследование Wall Street Journal показывает, что 60 крупнейших компаний США только в прошлом году вывели в оффшоры 166 млрд. долларов. Это 40% их головой прибыли.

В докладе Congressional Research Service (CRS) говорится, что вывод прибыли американских корпораций в оффшоры достиг рекордных показателей, из-за чего ежегодно американский бюджет недосчитывается как минимум 90 млрд долларов. В частности, эксперты CRS сравнили, какую долю прибыли обеспечивают транснациональным корпорациям (ТНК) из зарубежные «дочки» в «налоговых гаванях» (Бермудские острова, Ирландия, Люксембург, Нидерланды и Швейцария) и какую – в странах с менее лояльными налогами (Австралия, Канада, Германия, Мексика и Великобритания). Оказалось, что по данным Минторга США, первая группа стран обеспечила в 2008 году 43% прибыли ТНК (хотя в этих странах работает лишь 4% сотрудников), а вторая группа – всего 16%. В 1998 году соотношение было обратным: 24% против 35%.


«Ничего удивительного, что компании используют такие схемы оптимизации бюджета», — цитирует Reuters экономиста Tax Foundation Уилла Макбриджа. Дело в том, что налог на прибыль корпораций в США составляет 35%. При этом в налоговом законодательстве существуют лазейки, позволяющее совершенно легально снизить эффективную налоговую ставку до ничтожных величин.


Схема ухода от налогов проста. Как правило, корпорация регистрирует дочерние компании в оффшорах, которым продает права на интеллектуальную собственность. При этом, например, в Ирландии, можно не платить налогов вовсе, если управляющие компанией находятся в другой стране. В результате, оффшорная дочка становится центром прибыли, которая возвращается в материнскую компанию путем краткосрочных займов. Этому помогает положение в налоговом законодательстве США, согласно которому займ от зарубежной «дочки», погашенный в период одного квартала, не учитывается в налогооблагаемой базе американской компании. Еще один популярный способ освобождения от налогов для интернациональных компаний - «поставить галочку» (check-the-box). В налоговую службу США компанией подается документ, который официально полностью выводит заявленные в документе зарубежные дочки из-под налоговой ответственности - отсюда и название, намекающее, что нужно просто поставить галочку напротив нужных компаний.


JP Morgan составила список компаний, у которых более 5 млрд долларов денежных средств находятся в оффшорах или просто на заграничных счетах. Таких компаний оказалось 18, большая часть из них относятся к IT, медицине, фармакологии, индустрии здоровья – то есть, тем отраслям, где интеллектуальная собственность и патенты являются основными генераторами прибыли. Суммарно они держат на зарубежных счетах 378.5 млрд долларов. Стоит отметить, что сами счета при этом могут быть открыты в американских банках – вот только принадлежат они зарубежным компаниям.


Открывает список компания Apple. «Надкушенное яблоко» держит за рубежом рекордную сумму «кэша»: 74 млрд долларов. Правда, в процентном соотношении с общей суммой денежных средств детище Стива Джобса далеко не рекордсмен: за границей размещено «всего» 67% денежных средств компании. Для сравнения: Microsoft и Cisco увели из США по 89% «кэша», а HP и Johnson&Johnson – все 100%.


Как все это выглядит на практике? Возьмем ту же Apple. Практически все зарубежные операции ведутся через ирландскую Apple Operations International. У компании нет сотрудников, поэтому налогов она не платит. При этом она check-the-box на всю глобальную сеть дистрибьюции Apple. В результате, по данным Конгресса США, корпорация избежала уплаты 12,5 млрд. долларов налогов с международной продажи всей глобальной сети.


Прибыль Apple от американского рынка в результате так же оказывается в Ирландии. Apple установила соглашение по разделению затрат со своими ирландским дочками, которые получают непропорционально большую долю прибыли от R&D (исследование и разработка). Так, на 4 млрд долларов, вложенных в R&D в США, пришлось 38,7 млрд долларов прибыли. Ирландская дочка получила на R&D 4,9 млрд. долларов, а прибыль от них составила 74 млрд. долларов.


В результате, как установила американская пресса, Apple за 2009-11 гг. заплатила всего 5,3 млрд федеральных налогов, что составляет 20,1%, хотя в своих годовых отчетах за тот период сообщала о выплате 13,7 млрд. долларов.


Microsoft в 2011 г. сократил свои федеральные налоги на 2,5 млрд. долл. или на 44%. Согласно годовому отчету компании, она заплатила 3,11 млрд. долларов, заработав при этом 23,2 млрд., Соответственно налоговая ставка составила 13,4%, а не 35% как в законе о корпоративном налогообложении.


Еще в 90-х годах Microsoft основала три региональных ритейловых операционных центра: в Ирландии, Пуэрто-Рико и Сингапуре. Вместе с материнской компанией они вкладываются в общий бюджет на R&D, что дает им право продавать продукты Microsoft в своих регионах. При этом каждый из региональных центров через сложную цепочку компаний позволяет «уводить» прибыль корпорации от американских налогов.


К примеру, центр в Пуэрто-Рико, Microsoft Operations Puerto Rico(MOPR), контролирует продажи в США. MOPR принадлежит Бермудской компании MACS Holdin. Которая, в свою очередь, принадлежит Round Island One - полной дочке Microsoft, базирующейся на Бермудах, но оперирующей в Ирландии. Благодаря такой сложной цепи, 47% прибыли от продаж минует американские налоги. По этим прибылям в 2011 году уплачены налоги в Пуэрто-Рико по налоговой ставке 1,02%. За 3 года Microsoft избежала 4,5 млрд долларов налогов только на продажах в США, что равняется 4 миллионам долларов в день. Примерно так же действуют и региональные центры в Ирландии и в Сингапуре.


Google патентует интеллектуальную собственность на компанию под названием Google Irish Holdings, штаб-квартира которой находится на безналоговых Бермудских островах. Дочерняя фирма Google Ireland Limited с штатом сотрудников в 2 тысяч человек, расположенная в Дублине, занимается продажей рекламы. Миллиарды долларов прибыли облагаются 12,5%-м ирландским корпоративным налогом.


Дублинский Google Ireland Limited переводит деньги на Бермуды в Google Irish Holdings. Однако на пути встретится еще одно препятствие: налог за перевод денежных средств за пределы Ирландии. Перед отправкой денег на Бермуды транш поступает в голландскую Google Netherlands Holdings. В этой фирме и вовсе нет сотрудников, так что по европейскому законодательству Ирландия взимать плату за перевод денег не может. В результате компания экономит путем денежных трансферов приблизительно $1 млрд в год. В США Google по факту платит 22% налогов. За океаном – всего 2,4%.


Представители обеих политических партий США часто говорят о необходимости закрыть законодательные «лазейки». Однако благодаря лоббистам из корпораций этого не происходит.


Средств на политическое лоббирование транснациональные компании не жалеют. Например, Apple потратит на эти цели в нынешнем году 4 млрд долларов - вдвое больше, чем в 2012-м и в 20 (!) раз больше, чем в 1999-м. Oracle увеличил расходы на лоббирование 50%, а Microsoft – удвоил.


Hewlett-Packard 65% чистого дохода которой идет от продаж вне США и американских налогов, в 2003 году основала заемную программу, финансируемую своим иностранным капиталом, чтобы финансировать операции в США. Эта программа де-факто занимается репатриацией миллиардов долларов в США, для финансирования американских операций по уклонению от налогов на оффшорные деньги.


Из 974 млрд долларов на счетах 602 межнациональных американских компаний, как минимум 588 млрд или 60% лежат на зарубежных счетах. «Зарубежные дочерние компании становятся все важнее, особенно для компаний со значительной долей интеллектуальной собственности, - заявил аналитик JP Morgan Дэйн Мотт, - Понять сколько компания хранит денег становится сложнее, когда большая часть этих денег хранится за рубежом».


Сколько времени может это продолжаться? Возможно столько, сколько лоббистские усилия корпораций будут находить отклик в сердцах политиков.


Между тем, США тут есть чему поучиться у России. Российский налог на корпоративную прибыль 24%, а на доходы физических лиц – и вовсе 13%. И, как признают налоговики и сами бизнесмены, уклоняться от их уплаты нет никакого экономического смысла: тем более, что никаких особых «прорех» российское налоговое законодательство здесь не содержит.